Valiutos rezidentas: koncepcija Rusijos įstatymuose

Finansai

Siekiant sugriežtinti valiutos kontrolęteisės aktai buvo pakeisti. Visų pirma jie susiję su sąvokos "valiuta rezidentas" apibrėžimu. Iš teisingo aiškinimo iš esmės priklauso piliečių pajamų apmokestinimas.

Sąvoka

Sąvoka "gyventojas" pateikiama teisės aktuosene tik atsižvelgiant į mokesčius, bet ir valiutos kontrolę. Naujasis įstatymas "Dėl gyventojų pinigais" (2012 m. Leidimas) numato, kad asmenys, išvykę iš šalies daugiau nei prieš metus ir kurie nebėra rodomi Rusijoje, nėra Rusijos Federacijos piliečiai. Nesvarbu, kokios vizos asmuo turi: studentą, turistinę ar suteikiančią teisę aplankyti gimines. Normatyvai nurodo "nuolatinį" ar "laikiną" buvimą kitoje šalyje, tačiau nė vienas iš jų nenurodo "tęstinumo". Tai reiškia, kad Rusijos Federacijos piliečiai, gyvenantys kitoje šalyje, kuri bent vienos dienos metu atvyks į savo tėvynę, praranda nerezidento statusą. Tačiau kai kurie advokatai mano, kad būtina atkreipti dėmesį į registracijos faktą gyvenamojoje vietoje. Kai asmuo migruoja į kitą šalį, jis atleidžiamas nuo būsto Rusijos Federacijoje. Sunku sekti jo trumpus vizitus į savo tėvynę.

valiuta rezidentas

"Valiutos rezidento" sąvoka pateikta 2009 mteisės aktus ir anksčiau. Tada tai buvo ne mažiau sudėtinga. Visų pirma ši piliečių kategorija galėtų būti visi asmenys, turintys pasą su atviromis ilgalaikėmis vizomis, net jei jie niekada jų nenaudojo.

Kas yra Rusijos Federacijos rezidentė:

  • Asmenys, turintys leidimą gyventi Rusijoje;
  • juridiniai asmenys, registruoti Rusijos Federacijoje;
  • savivaldybių subjektai Rusijos Federacijos.

Apskritimas dėl šio termino aiškinimo nėra atsitiktinis. Rusijos piliečių pareigų skaičius kasmet didėja.

Rezidentų atsakomybė

  1. Pranešti apie užsienio bankų sąskaitos atidarymą ir uždarymą. Dėl reikalavimų pažeidimo yra penkių tūkstančių rublių bauda.
  2. Neleiskite gauti sumų iš neteisėtų sandorių, visų pirma pajamų iš turto pardavimo. Dėl reikalavimo pažeidimo, rezidentas užsienio valiuta turi sumokėti baudą 75% sandorio apimties.
  3. Nuo 2015 m. Asmenis reikia kasmet (ikiBirželio 1 d.), Kad pateiktų ataskaitas apie lėšų srautą. Už pagrindinį nustatytos tvarkos pažeidimą numatoma skirti 3 000 rublių baudą, o už antrą pažeidimą - 20 000 rublių.

rezidentas rezidentas rezidentas

Kaip pranešti

Ataskaita gali būti spausdinama ir perduodamatiesiogiai federalinei mokesčių tarnybai arba išsiųsta per asmeninę sąskaitą mokesčių mokėtojo svetainėje. Pirmasis lapas yra informacija apie pareiškėją, antrasis - apie valiutos sąskaitą. Kiekvienoje sąskaitoje pateikiama atskira antrojo lapo kopija. FTS savo įgaliotajame kapitale gali pareikalauti papildomų operacijos patvirtinančių dokumentų. Jiems suteikiama savaitė jų paruošimui. Visų pirma, jie gali prašyti:

  • Pranešimas apie lėšų srautą į sąskaitą (geriau užduoti iš anksto banke) taip pat priimamas elektroniniu būdu.
  • Notaro patvirtintos banko dokumentų kopijos ir jų patvirtintas vertimas į rusų kalbą.
  • Deklaracijos, sandorių pasai ir sutartys, dėl kurių šis mokestis gali reikalauti informacijos.

gyventojas užsienio valiuta

Pateikę ataskaitą apie bet kokias pajamasvaliuta rezidentas privalo sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Teisiškai nustatyta dividendų apmokestinimo (13% ir 15% atitinkamai gyventojo ar ne) iš banko operacijų su pajamų:

  • 13% asmenims. rezidentai (30% nerezidentams);
  • 20% juridiniams asmenims. asmenys - (ne) gyventojai.

Siekiant išvengti dvigubo teisėkūros, Rusijasudarė sutartis su 80 pasaulio šalių. Kai kurioms pajamų rūšims gyventojas gali mokėti mokesčius tik priimančiojoje šalyje. Pavyzdžiui, jei mokesčių mokėtojas priimančioje šalyje mokėjo pajamų iš nuomos mokestį daugiau nei 13%, mokėjimas Rusijoje nėra būtinas. Bet kad Federalinė mokesčių tarnyba neturi jokių klausimų, geriau pateikti užsienio deklaracijų ir mokėjimo dokumentų kopijas. Jei nekilnojamojo turto valdymas vykdomas patikėtiniu, iš jo turi būti gautas liudijimas, nes šiuo atveju jis yra mokesčių agentas.

Išvaizda su kaltu

Vengdami prašymų sumokėti mokesčius už ankstesnius metus, naudodamiesi kapitalo amnestija, iki liepos 1 d. Pateikite specialų įsakymą, nurodydami sąskaitos balansą ir pridedant pranešimą apie jo atidarymą.

valiutų keitimo sandoriai tarp rezidentų

Amnestija kapitalo taip pat apimaneteisėtos operacijos. Užsienio sąskaitoje galima pervesti atlyginimą, komandiruotes, socialines išmokas. OECD ir FATF šalyse leidžiama kredituoti užsienio valiuta, pajamos iš išperkamosios nuomos turto ir kupono pajamos. Tačiau dotacijos ir pajamos iš turto pardavimo yra draudžiamos. Už šio reikalavimo pažeidimą gresia 75 proc. Sandorio sumos bauda. Praktiškai tai atrodo taip. Jei užsienio sąskaita gavo 100 dolerių pajamas iš Centrinio banko įgyvendinimo, tada 75 doleriai bus išsiųsti, kad būtų galima sumokėti baudą. Tačiau, jei turite laiko pateikti specialų atsikratymą iki birželio 1 d., Atsakomybę galima išvengti.

Administracinė atsakomybė

Užsienio valiuta rezidentas (nerezidentas)atsakomybė už tuos nusikaltimus, dėl kurių nustatyta jo kaltė (Administracinių teisės pažeidimų kodekso 1.5 straipsnis). Šiuo atveju sprendimas dėl nusikaltimo gali būti priimtas po 2-3 mėnesių nuo jo priėmimo dienos. Nagrinėjamos bylos kontekste atsakomybės sąlygos buvo padidintos iki dvejų metų.

Jei FTS savarankiškai sužinos apie prieinamumąvaliutos sąskaita, rezidentui bus skirta 5 tūkst. rublių bauda. Jei jis praneša iš karto po termino, ty birželio 1 d. Suma bus sumažinta būtent 5 kartus.

įstatymas dėl valiutos rezidentų

Jei rezidentas užsienio valiuta nepavyko gautiprašyti pateikti ataskaitą, bauda 300 rublių (jei yra dešimt dienų) ir 2,5 tūkst. rublių. (su vėlavimu ilgiau). Antrasis pažeidimas yra bauda 20 tūkstančių rublių.

Jei gyventojas užsienio valiuta nepranešė apie atidarymąsąskaitą, tačiau nuolat gaus pajamas, tai laikoma mokesčių vengimu. FTS vis tiek privalės sumokėti mokesčius ir skirti baudą 100-300 tūkst. Rublių.

Patikrinimas

Kaip FNS sužino, kad yra rezidentas užsienio valiuta(fizinis asmuo) turi užsienio sąskaitą? Kol kas tik nuo mokesčių mokėtojo. Nuo 2018 m. Rusijos Federacija prisijungia prie automatinės informacijos mainų sistemos mokesčių klausimais. Todėl Federalinės mokesčių tarnybos įstaigos bus laiku informuojamos.

valiuta rezidento statusas

Yra situacijų, kai pats rezidentas yra užsienio valiutaMane domina informuoti federalinės mokesčių tarnybos atidaryti sąskaitą. Pavyzdžiui, pervesti lėšas iš savo sąskaitų Rusijos Federacijos užsienio banko, jums reikia pateikti pranešimą apie Federalinės mokesčių tarnybos atidarymo jų su priėmimo ženklas. Tai privalomas reikalavimas visiems klientams. Norintiems gauti aplink jį, piliečiai pervesti lėšas tretiesiems asmenims. Tačiau kai kurie įstatymai leidžiama tik lėšų srautą į savo sąskaitą ir patvirtinkite pinigų kilmę.

Rizikos zonoje taip pat yra ir anksčiau buvę piliečiaiapie užsienio sąskaitas, iki 2015 m. jie nebuvo uždaryti ir laiku jie nepateikė informacijos. Tokiems asmenims administracinės teisės pažeidimo byla gali būti pradėta 10 000 rublių bauda. ir draudimas išvykti iš Rusijos Federacijos teritorijos.

Atlyginimas užsienio kompanijoje

Jūs galite gauti atlyginimą užsienyje. Tuo pačiu metu pageidautina, kad Tėvyne nebūtų daugiau nei 183 dienos per metus. Tokiu atveju asmuo yra pašalinamas iš registracijos Rusijos Federacijoje. Nebūtina kalbėti apie valiutos gyvenamąją vietą. Trumpalaikiai vizitai nėra privalomi. Prašyti registracijos muitinėje gali tik keliaujant 90 dienų laikotarpiui. Kitais atvejais nereikia teikti ataskaitų apie užsienio sąskaitas.

valiutos rezidento koncepcija

Prekyba vertybiniais popieriais

Tik OECD ir FATF šalyse galikredito kuponas, palūkanų pajamos už operacijas su centriniu banku, obligacijų mokėjimas, pajamos iš patikos valdymo. Visi šie sandoriai apmokestinami 13% tarifu. Mokestis taip pat apmokestinamas valiutos keitimo skirtumais. Todėl mokesčio tarifas apskaičiuojamas pagal konvertuotą sumą.

Nuo 2018 m. Pakeitimai turi įsigalioti,susijusi su įplaukų iš vertybinių popierių pardavimu į sąskaitą įskaitymu. Iki šiol tokie sandoriai draudžiami sąskaitose, atidarytose bet kurioje pasaulio šalyje. Taip pat verta paminėti, kad obligacijų grąžinimas nėra vertybinių popierių pardavimas. Valiutų apribojimai netaikomi tokiems sandoriams.

Naudingi ištekliai

Pirma, gyventojai privalo sukurti asmeninę kabinetą Federacinės mokesčių tarnybos svetainėje. Tada visus klausimus, susijusius su fiskalinėmis institucijomis, galima išspręsti be atvykimo į Rusiją.

Ar bus stebima, ar įsiskolinimai dėl administracinių baudų yra "Federalinės antstolių tarnybos" svetainėje.

Kartais geriau atšaukti nuolatinės valiutos statusą ir pasitraukti iš registro nei ginčytis su Federalinės mokesčių tarnybos organais.

Išvada

Valiutos teisės aktus sudarokad žmonės neturėtų noro eksportuoti kapitalą į užsienį. Standartiniai valiutos sandoriai tarp rezidentų gali būti atliekami be papildomos biurokratijos, o lėšų perkėlimas į savo sąskaitą kitoje šalyje gali sukelti daug sunkumų. Ataskaitinį laikotarpį geriau nutraukti, nei visiškai ignoruoti šį reikalavimą. FTS anksčiau ar vėliau vis tiek sužinosi apie sąskaitos egzistavimą. Ir tada bus papildomi mokesčiai ir sumokama milžiniška bauda.